Рассмотрим распространенный пример: российская компания оказывала IT услуги 💻 своим иностранным покупателям, однако из-за различных причин покупатели стали отказываться сотрудничать с российской компанией напрямую. Далее, российская компания принимает решение учредить казахстанскую компанию и продавать свои услуги через свою дочернюю компанию в Казахстане.🏢 В итоге, казахстанская компания, действуя как посредник между с одной стороны российской компанией и иностранными покупателями с другой, осуществляет функцию платежного агента, оставляя себе небольшую маржу. 

📑 На первый взгляд, такая бизнес модель является оптимальной во всех планах. Однако есть нюанс, который кроется в налогообложении таких трансграничных сделок. 🌏 Так, налоговым законодательством Казахстана предусмотрено ограничение по корпоративному подоходному налогу (КПН) в части отнесения на вычеты расходов по приобретению определенных услуг у взаимосвязанных сторон. Ограничение по КПН заключается в том, что казахстанский налогоплательщик не сможет отнести на вычеты всю сумму затрат, понесенных на приобретение нематериальных услуг, как например консультационных, маркетинговых, управленческих и других, если такие услуги оказаны взаимосвязанной стороной. Тем не менее, Налоговый кодекс Казахстана позволяет уменьшить плательщику КПН свой налогооблагаемый доход на сумму таких затрат в пределах суммы, не превышающей 3 процента от налогооблагаемого дохода. Казалось бы, что такая незначительная оговорка не должна приводить к негативным налоговым последствиям для казахстанской компании. Однако, игнорирование данного положения казахстанского налогового законодательства может привести к двойному налогообложению общего капитала, принадлежащий таким компаниям группы.   

🔺По этой причине предпринимателям важно избегать таких ошибок и привлекать экспертов в области международного налогообложения. Это поможет разработать структуры, соответствующие законодательству обеих стран, и избежать уплаты налогов дважды. ❗️ Также предприниматели должны при международном налоговом планировании учитывать изменения в национальных законодательствах и международных договорах, что поможет своевременно адаптироваться к новым условиям. Игнорирование налоговых вопросов может привести к убыткам, двойному налогообложению, административным и уголовным санкциям, что негативно скажется на репутации предпринимателям.

🏆 Таким образом, только грамотное налоговое планирование, осуществляемое при содействии квалифицированных налоговых консультантов/юристов  может обеспечить финансовую стабильность, законность деятельности и хорошую репутацию на международной арене.