Подпишитесь на наши соцсети, чтобы не пропустить новые публикации
![](http://fs-thb01.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/2070c32de3355676861d48fc2694f00b.jpg/s/s1200x/a/225212/sc/2)
🚨 🌏 Ошибки совершаемые предпринимателями по вопросам исполнения налоговых обязательств при осуществлении трансграничных операций могут привести к финансовым потерям 💰 и репутационным рискам для таких лиц 👥.
Рассмотрим распространенный пример: российская компания оказывала IT услуги 💻 своим иностранным покупателям, однако из-за различных причин покупатели стали отказываться сотрудничать с российской компанией напрямую. Далее, российская компания принимает решение учредить казахстанскую компанию и продавать свои услуги через свою дочернюю компанию в Казахстане.🏢 В итоге, казахстанская компания, действуя как посредник между с одной стороны российской компанией и иностранными покупателями с другой, осуществляет функцию платежного агента, оставляя себе небольшую маржу.
📑 На первый взгляд, такая бизнес модель является оптимальной во всех планах. Однако есть нюанс, который кроется в налогообложении таких трансграничных сделок. 🌏 Так, налоговым законодательством Казахстана предусмотрено ограничение по корпоративному подоходному налогу (КПН) в части отнесения на вычеты расходов по приобретению определенных услуг у взаимосвязанных сторон. Ограничение по КПН заключается в том, что казахстанский налогоплательщик не сможет отнести на вычеты всю сумму затрат, понесенных на приобретение нематериальных услуг, как например консультационных, маркетинговых, управленческих и других, если такие услуги оказаны взаимосвязанной стороной. Тем не менее, Налоговый кодекс Казахстана позволяет уменьшить плательщику КПН свой налогооблагаемый доход на сумму таких затрат в пределах суммы, не превышающей 3 процента от налогооблагаемого дохода. Казалось бы, что такая незначительная оговорка не должна приводить к негативным налоговым последствиям для казахстанской компании. Однако, игнорирование данного положения казахстанского налогового законодательства может привести к двойному налогообложению общего капитала, принадлежащий таким компаниям группы.
🔺По этой причине предпринимателям важно избегать таких ошибок и привлекать экспертов в области международного налогообложения. Это поможет разработать структуры, соответствующие законодательству обеих стран, и избежать уплаты налогов дважды. ❗️ Также предприниматели должны при международном налоговом планировании учитывать изменения в национальных законодательствах и международных договорах, что поможет своевременно адаптироваться к новым условиям. Игнорирование налоговых вопросов может привести к убыткам, двойному налогообложению, административным и уголовным санкциям, что негативно скажется на репутации предпринимателям.
🏆 Таким образом, только грамотное налоговое планирование, осуществляемое при содействии квалифицированных налоговых консультантов/юристов может обеспечить финансовую стабильность, законность деятельности и хорошую репутацию на международной арене.
Автор статьи:
![](http://fs-thb03.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/1c204941d6f25bfe21a0ed3c5d5da71e.png/s/200x200/a/225212/sc/271)
Аналитический центр Академии БЕПС
![](http://fs-thb02.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/f6c17090dd4f0aabb524eeee41acc0b1.png/s/s1200x/a/225212/sc/406)
![](http://fs-thb01.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/d7129ccadbd51233916beaa81e6f9924.png/s/s1200x/a/225212/sc/241)
![](http://fs-thb03.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/6d082acf6eb31d7d1cadb57a0edeef5d.png/s/s1200x/a/225212/sc/8)
![](http://fs-thb03.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/b42efea40a3615b5251259b62fe36faf.png/s/s1200x/a/225212/sc/231)
![](http://fs-thb01.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/67e37ebbf1bfc68d074549308bf82dca.png/s/s1200x/a/225212/sc/299)