1 ошибка: Непонимание того, что доход от операций с криптоактивами нужно декларировать и уплачивать НДФЛ. Рекомендация: Если вы получили доход от перепродажи криптовалюты или ЦФА/ЦФА+УЦП, или вам подарили такие криптоактивы, или вы получили доход от вложений в криптоактивы, вам нужно до 30 апреля следующего года подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля уплатить налог. Наличие у вас криптоактивов декларировать не обязательно. Если НДФЛ у вас удержал налоговый агент, такой доход также декларировать не обязательно.

2 ошибка: Неправильный расчет налоговой базы при продаже криптоактивов. Рекомендация: Уменьшайте доход от продажи криптоактивов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы и расходы в иностранной валюте пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату получения доходов/осуществления расходов.

3 ошибка: Неправильное документирование расходов на приобретение криптоактивов. Рекомендация: Тщательно документируйте расходы, используя выгрузки из личного кабинета на криптобиржах, кошельков, банковские выписки, расписки, расчеты в произвольной форме. При необходимости используйте нотариальный осмотр вебсайта.

4 ошибка: Непонимание, что обмен криптоактивов не создает доход. Рекомендация: Учитывайте, что при обмене криптоактивов равной рыночной стоимости налоговая база по общему правилу равна нулю, и налог уплачиваться не должен (Определение ВС РФ от 18.08.2010 № 5-В10-66).

5 ошибка: Неправильное декларирование дохода в натуральной форме от получения ЦФА/ЦФА+УЦП. Рекомендация: Учитывайте новые пп. 1.2. п. 2 и п. 3 ст. 211 НК РФ о доходе в натуральной форме в виде полученных безвозмездно или с частичной оплатой ЦФА/ЦФА+УЦП, стоимость которых определяется по ст. 105.3 НК РФ. Но некоторые исключения (например, полученное в результате выкупа ЦФА+УЦП имущество, кроме денежных средств) к доходам в натуральной форме не относятся.

6 ошибка: Непонимание налоговых последствий дарения криптоактивов. Рекомендация: Помните, что дарение ЦФА/ЦФА+УЦП, а также криптовалюты освобождается от налогообложения, только если они получены от членов семьи/близких родственников (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

7 ошибка: Незнание особенностей получения имущественных вычетов при продаже имущества, полученного от выкупа ЦФА/ЦФА+УЦП. Рекомендация: учитывайте, что доход от продажи имущества, полученного от выкупа ЦФА/ЦФА+УЦП и находившегося в собственности менее 3 лет, нельзя уменьшить на вычет 250 тыс. руб. Но в состав расходов на его приобретение включаются расходы по операциям с ЦФА/ЦФА+УЦП.

8 ошибка: Незнание правил, касающихся налоговых агентов при выплате дохода по операциям с ЦФА/ЦФА+УЦП. Рекомендация: Учитывайте положения новой ст. 226.2 НК РФ о налоговых агентах (операторах инвестиционных платформ, организациях и ИП, выплачивающих доход по ЦФА/ЦФА+УЦП, номинальных держателях), их обязанностях по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.

9 ошибка: Незнание необходимости декларировать счет на криптобирже для целей валютного контроля. Рекомендация: Резидентам РФ нужно декларировать счета на криптобиржах, так как они подпадают под понятие "счета в иных организациях финансового рынка" (п.1 ст.12 закона о валютном регулировании и валютном контроле). ЦФА/ЦФА+УЦП в иностранной валюте являются валютными ценностями.