Сегодняшняя лекция посвящена понятию контролируемых иностранных компаний (КИК) и потребностям клиентов, связанных с КИК. Как их выявить? Почему это важно для клиентов? Как продать и предложить услуги, связанные с КИК? Мы расскажем об особенностях начала работы с отчетностью по КИК, о том, что входит в эту отчетность и какие уведомления и документы нужно подать в налоговые органы. Мы также обсудим, как провести диагностику потребностей клиентов и найти целевого клиента, которому нужны услуги налогового консультанта в части КИК.

Потребности клиентов в администрировании КИК

Какие клиенты обращаются за услугами по администрированию КИК? Как выявить потребности клиентов в этой области?

Для многих клиентов стимулом к обращению за нашими услугами по КИК выступают размеры штрафов за неисполнение обязанностей по КИК. Многие клиенты не стремятся рисковать и заполнять и подавать документы самостоятельно, а предпочитают обратиться к профессионалам, которые уже имеют опыт в этой области и следят за изменениями в законодательстве, формах уведомлений и отчетности по КИК.

Клиенты, обращающиеся к нам за услугами администрирования КИК, не знают, как правильно рассчитать прибыль КИК и избежать подводных камней при взаимодействии с налоговой инспекцией. Штрафы за нарушение правил КИК значительно возросли за последние годы: если раньше штраф за несвоевременное уведомление или не подачу уведомления составлял 100 000 ₽ в год за каждую кампанию, то сейчас он увеличился в 5 раз и составляет 500 000 ₽ в год за каждую компанию. Кроме того, появился новый штраф в размере 1 000 000 ₽. Эти суммы стимулируют клиентов заняться вопросами КИК более серьезно.

Многие клиенты, которые нуждаются в регистрации компаний за рубежом, уже знакомы с понятием КИК и главой 3.4 Налогового кодекса РФ, которая регулирует эти вопросы. Однако, они часто сталкиваются с противоречивой информацией в интернете и ищут профессиональных юристов и налоговых консультантов, чтобы получить квалифицированную помощь и информацию. Для клиентов, которые нуждаются в регистрации компании за рубежом, очень полезным будет получение первоначальной информации о контролируемых иностранных компаниях при приобретении сопутствующих услуг или при регистрации иностранных компаний. Это позволит заинтересовать их более подробной информацией.

Консультирование по вопросам КИК является важной услугой для многих клиентов, которые уже ознакомились с информацией на сайте федеральной налоговой службы. Некоторые из них уже умеют самостоятельно подавать уведомления через личный кабинет или заполнять формы вручную. Однако, для решения более сложных вопросов, таких как определить risk detection (обнаружение незадекларированных КИК) или выбор стратегии общения с налоговым инспектором, они обращаются за консультацией. Это также актуально для владельцев компаний, которые занимаются финансовыми инструментами, так как требуется проведение специальных корректировок по статье 309.1 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, у многих клиентов происходят изменения в статусе налогового резидента в связи с переездом за рубеж или возвращением в РФ, что требует помощи налоговых консультантов. Естественно, у таких клиентов возникают вопросы: в какой момент у них возникают обязанности по КИК и когда они прекращаются, как им подготовиться к продолжению подачи уведомлений, какая отчетность по КИК требуется при возвращении в РФ. Это интересные и важные вопросы, на которые нужно обратить внимание.

Тем, кто является клиентами нашей фирмы и получили требование от налоговой инспекции по поводу подачи уведомления о КИК, мы прежде всего помогаем выяснить причины получения такого требования. В последнее время такие требования достаточно часто направляются в связи с тем, что сведения об участии клиентов в иностранных компаниях, становятся известны в официальных или публичных источниках информации, которые в настоящее время активно исследуют налоговые органы. В качестве примера таких источников можно назвать сайт Offshoreleaks, на котором были опубликованы данные о более чем 800 000 офшорных компаний. В связи с этим налоговые органы направляют различные требования на основании такой информации, а клиенты обращаются к нам для подготовки письменных ответов или для предоставления устных пояснений в налоговых инспекциях. Мы сотрудничаем с клиентами и помогаем им разработать стратегию ответа на запросы налоговых инспекторов.

Некоторые клиенты заранее знают, что будут осуществлять платежи, связанные с Россией, понимают высокий риск обнаружения таких платежей налоговыми органами и стремятся заранее подготовиться к этому. Кроме того, некоторые клиенты имеют счета в юрисдикциях с автоматическим обменом финансовой информацией с Россией, и заранее обращаются к профессионалам за помощью.

Есть клиенты, которые пытаются самостоятельно готовить и подавать отчетность по КИК, но, к сожалению, многие из них допускают серьезные ошибки при подаче уведомлений, что приводит либо к отказу в их приеме, либо к неудобным вопросам со стороны налоговых инспекторов. В лучшем случае, когда налоговые органы проявляют лояльность, ситуация с подачей уведомления о КИК заканчивается лишь подачей уточненного уведомления. В худшем случае же, клиенты могут пропустить срок подачи уведомлений, декларирования прибыли КИК в 3-НДФЛ и столкнуться со штрафами, пенями и прочими негативными последствиями.

Учитывая опыт работы компании, особенно в международном направлении, где большинство клиентов - бизнесмены, которые предпочитают доверять такую работу профессионалам, наша компания предлагает широкий спектр услуг по КИК. Наши специалисты отслеживают любые изменения, которые происходят с налоговым статусом клиентов и их компаниями, такие как изменения в структуре компании или размере долей. А также мы следим за ликвидацией части компаний в целой группе и администрируем их в режиме «online».

Лайфхаки для успешной продажи услуг по КИК

Если говорить о продаже услуг по КИК и сопутствующим услугам, то можно направлять клиентам специальную памятку по основным обязанностям в части КИК, включая раздел о штрафах для придания большего стимула. В конце можно также указать стоимость услуг, связанных с регистрацией иностранных компаний или структурированием сделок.

В настоящее время для совершения той или иной сделки с недружественным государством зачастую необходимо либо обратиться в Правительственную комиссию за разрешением, либо показать нотариусу, что сделка не является ограниченной и разрешения не требуется. Из-за того, что Россия контролирует эти данные, в последнее время появилось множество обращений, связанных с данной проблемой. В связи с этим у многих клиентов возникает потребность обращаются к нотариусу, чтобы провести сделку, и при этом им можно предложить дополнительные услуги, включая услуги по заполнению различных налоговых уведомлений. Как уже было упомянуто ранее, необходимо привлекать внимание к этой проблеме и показывать, насколько важно добросовестно относиться к заполнению налоговых уведомлений. Ошибки в заполнении могут привести к большим штрафам, а также к отказу от принятия уведомлений налоговыми органами. Бывают случаи, когда клиенты привыкли подавать уведомления онлайн, через личный кабинет налогоплательщика, но иногда возникают технические проблемы, и они не могут убедиться, что уведомление было зарегистрировано вовремя. В итоге, если клиент не проверит свой личный кабинет, то он может пропустить срок подачи уведомления и столкнуться с проблемами в будущем.

Для того чтобы избежать подобной ситуации в будущем, можно начать активную кампанию по КИК с 1 января. В период с 1 января по 30 апреля физическим лицам необходимо напоминать о приближении сроков сдачи отчетности по КИК. Также возможно предоставление широкого спектра услуг, не только по КИК, но и по подготовке деклараций 3-НДФЛ, подготовке финансовой отчетности, а также проведение консультаций и анализ документов. Клиентам важно напоминать, что не нужно затягивать и откладывать предоставление документов на анализ, чтобы консультанты имели возможность определить возможные последствия заблаговременно. Иногда подача отчетности по КИК не сводится только к техническим аспектам, таким как загрузка через личный кабинет или подача четырехстраничного уведомления.

Кроме того, необходимо следить за международным обменом информацией и регистрацией КИК в различных юрисдикциях, а также открытием банковских счетов. Необходимо также учитывать возможности оптимизации налогообложения КИК, о которых клиенты как правило забывают, если не обращаются к профессионалам. Например, можно распределить дивиденды по выгодному курсу или отложить выплату дивидендов для использования зачета иностранного налога против российского. Консультант может предложить использовать различные льготы, применительно к конкретной ситуации клиента. Кроме того, важно внимательно отслеживать финансовую отчетность КИК.

Необходимо следить не только за финансовыми показателями, но и за деятельностью компании и намерениями бенефициара в целом. Компания, которая ранее была торговой, может внезапно изменить свою деятельность и начать активно инвестировать в финансовые инструменты или торговать ценными бумагами. В таких случаях налоговый консультант должен отследить данные изменения, чтобы провести корректировки в соответствии с правилами статьи  309.1 Налогового кодекса РФ.

Что такое КИК?

Для того, чтобы иностранная компания признавалась контролируемой, необходимы следующие условия:

Первое условие заключается в том, что иностранные организации или структуры без образования юридического лица не должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации.

Второе условие - их контролирующее лицо, будь то физическое или юридическое лицо, должно быть налоговым резидентом РФ. На практике часто забывают, что КИК могут признаваться не только иностранные компании, но и иностранные структуры без образования юридического лица.

Кто же признается контролирующим лицом компании? Есть три основных условия. Два из них связаны с долей участия.

Первое условие связано с долей участия - если доля физического и юридического лица, как напрямую, так и косвенно, превышает 25% - неравенство строгое. Если доля равна ровно 25%, то это еще не означает признания контролирующим лицом.

Перейдем к рассмотрению второго критерия. Если доля участия в компании превышает 10% при совокупной доле других налоговых резидентов РФ, которая превышает 50% - лицо является контролирующим. То есть мы смотрим на совокупную долю всех участников, включая нашего клиента, чтобы определить, превышает ли их совместная доля 50%, а доля клиента 10%или нет.

Третий случай, когда условие о доле участия не выполняется, но клиент все же может оказывать определяющее влияние на решение распределения прибыли, например, если он контролирует банковский счет компании. В таком случае мы указываем код 103 в уведомлении о КИК. В Налоговом кодексе также перечислены исключения, когда контролирующее лицо не признается таковым. Например, если оно владеет иностранной компанией через российские публичные компании или компании, акции которых обращаются на биржах в странах ОЭСР, за исключением стран из черного списка ФНС. При этом доля владения не должна превышать 50%, а доля обращаемых обыкновенных акций должна быть более 25%.

ИСБОЮЛ – что это и кто ее контролирует?

Теперь давайте более подробно рассмотрим понятие ИСБОЮЛ. Оно отличается от обычных компаний в части признанию контролирующих лиц. В статье 11 Налогового кодекса РФ говорится о том, что фонды, партнерства, товарищества, трасты и другие подобные образования рассматриваются в качестве ИСБОЮЛ. Для определения контролирующего лица в такой структуре необходимо руководствоваться ее личным законом. Общее правило заключается в том, что контролирующим лицом выступает учредитель. Однако учредитель может не признаваться контролирующим лицом, если не сохраняет ни одного из следующих прав: права на доход от структуры, права распоряжаться доходом, права на имущество, переданное структуре, даже в случае ее ликвидации, и не сохраняет контроль над ИСБОЮЛ. Контроль в данном случае означает возможность оказывать определяющее влияние на решение о распределении прибыли.

Однако иные лица могут быть признаны контролирующими ИСБОЮЛ, если они имеют фактическое право на доход, могут распоряжаться имуществом или будут иметь право на имущество при ее ликвидации.

Основные обязанности контролирующих лиц по кик

Контролирующие лица имеют четыре основные обязанности по КИК.

Первая обязанностьзаключается в подаче уведомления об участии в течение трех месяцев с даты возникновения, изменения доли и прекращения участия, если доля участия превышает 10%. Если уведомление не было подано, на контролирующее лицо может быть наложен штраф в размере 50 000 ₽.

Переходим к следующей обязанности, которая состоит в подаче уведомления о КИК. Необходимо учитывать, что если доля участия превышает 10%, но ваш клиент все равно не удовлетворяет критериям контролирующего лица, вам не нужно подавать уведомление о КИК. Срок подачи составляет до 30 апреля текущего года для физических лиц, за год, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК. Уведомление следует подавать по месту учета, а за несоблюдение этой обязанности предусмотрен штраф в размере полмиллиона рублей за каждый год и каждую КИК.

Вместе с уведомлением о КИК необходимо представить финансовую отчетность для физических лиц и в ряде случаев - аудиторское заключение. Если КИК претендует на освобождение прибыли от налогообложения, уведомление о КИК должно содержать отметку о применении соответствующего основания освобождения и набор документов, подтверждающих это право. За несоблюдение этой обязанности предусмотрен штраф в размере 500 000 ₽, а за игнорирование официального требования налогового инспектора на предоставление документов, подтверждающих размер прибыли и убытков, предусмотрен штраф в размере 1 000 000 ₽.

Четвертая обязанность переходящая и включается только при выполнении определенного условия. Если прибыль компании КИК превышает льготный порог в размере 10 000 000 рублей, необходимо будет включить прибыль КИК в налоговую базу по НДФЛ контролирующего лица. Декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля того же года. За неисполнение этой обязанности предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Однако, нужно помнить о статье 119 Налогового кодекса РФ, согласно которой за неподачу налоговой декларации можно получить штраф до 30% от суммы налога.

Ответственность за неисполнение обязанностей по КИК

Следует обратить внимание на то, что ответственность за нарушение законодательства о КИК значительно ужесточилась, и некоторые клиенты обращаются к нам за помощью в подаче отчетности, чтобы избежать штрафов. Ответственность за не уведомление об участии не изменилась и составляет 50 000 рублей. Однако, ответственность за непредставление уведомления о КИК возросла в пять раз, а за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли, убытков, финансовой отчетности и аудиторских заключений появился свой штраф в 500 000 рублей. А кроме того, появился новый штраф в размере 1 000 000 рублей за непредставление финансовых документов КИК по требованию налогового органа. Налоговый инспектор может отправлять такое требование ежемесячно. И получается, чисто формально, ежемесячно будет начисляться штраф в размере 1 000 000 рублей. Это самый пессимистичный сценарий. Мы не сталкивались с такой ситуацией в нашей практике.

Уведомление об участии в иностранной организации

Существует несколько интересных моментов относительно первой обязанности - подачи уведомления об участии в иностранной организации.

Как я уже упоминала, подача этого уведомления не означает обязательной подачи уведомления о КИК. Однако, стоит отметить, что как только вы подаете уведомление об участии, налоговый инспектор, иногда невнимательно, смотрит на размер доли и может беспокоить налогоплательщика вопросами о том, почему не подано уведомление о КИК. Эти вопросы можно легко отбить, указав, что лицо не является контролирующим.

Также следует помнить, что уведомление об участии должно быть подано в случае изменения порядка участия, например, с прямого на косвенное участие.

Интересно отметить, что согласно позиции Минфина РФ нет штрафов за неуведомление о прекращении участия в иностранной компании.

Важно обратить внимание на ситуацию, когда клиент является владельцем иностранной компании на основании трастовой декларации.

Поскольку такое часто бывает на практике, существуют две позиции по данному вопросу.

Как налоговый инспектор воспринимает порядок действий в этом случае, и как налоговый консультант должен действовать здесь? Некоторые клиенты даже подают в этом случае уведомление об участии, несмотря на то, что нет участия в капитале компании, и указывают на прямое владение, игнорируя трастовую декларацию, как будто ее не существует в природе.

Существуют разные способы действий, но мы с коллегами придерживаемся одного метода и давно его используем: при подаче уведомления о КИК дополнительно подаем пояснение о том, что отсутствует обязанность подавать уведомление об участии, потому что участия нет как такового.

Как рассчитывается дата подачи уведомления о КИК?

Если компанию зарегистрировали, учредили или купили, здесь есть различия.

Рассмотрим первый случай, когда вы учредили компанию.

Согласно Налоговому кодексу РФ, срок подачи уведомления о КИК привязывается к 31 декабря налогового периода, в котором учитывается доход в виде прибыли или в котором возник убыток, учитываемый в последующих периодах. Также, момент определения размера доли лица в прибыли иностранной компании связан с датой принятия решения о распределении прибыли. Здесь есть небольшая нестыковочка, но Минфин связал эти две даты между собой и в 2017 году пояснил, что определение статуса компании как контролируемой осуществляется на дату принятия решения о распределении прибыли, принятое в календарном году, следующем за налоговым периодом, на который приходится дата окончания финансового года КИК, или если решение не было принято, то 31 декабря того же года.

Второй случай - когда компания не учреждается, а покупается. Если на 31 декабря текущего налогового периода налоговый резидент, налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации, то есть удовлетворяет трем критериям, о которых я говорила раньше, и не было принято решение о распределении прибыли предыдущим владельцам, соответственно,

Если ваш клиент купил КИК, например, в 2022 году, то на следующий же год после года покупки, в 2023 году, он должен будет подать уведомление о КИК, если предыдущий владелец КИК в предыдущий год, т.е. 2021 год, не распределил себе дивиденды.

Подтверждающие документы, представляемые контролирующими лицами

Переходим к третьей обязанности. Здесь все зависит от того, заявляем мы с вами освобождение от налогообложения прибыли КИК в России или нет. От этого зависит набор подтверждающих документов. Если контролирующим лицом заявлено право на освобождение от налогообложения прибыли КИК в России, то вместе с уведомлением необходимо предоставить пакет подтверждающих документов. Желательно, конечно, пояснить письмом, которое налоговому инспектору объяснит, на что мы ссылаемся, почему мы заявляем это освобождение.

Подтверждающие документы должны быть переведены на русский язык. Если мы не заявляем освобождения от налогообложения прибыли, то все стандартные пункты статьи 25.15 Налогового Кодекса РФ должны быть выполнены. Мы должны предоставить финансовую отчетность, и в некоторых случаях аудиторские заключения. В каких случаях мы должны предоставить финансовую отчетность вместе с аудиторским заключением? Это подробно описано в статье 309.1 Налогового кодекса РФ.

Аудит финансовой отчетности КИК

Если аудит предусмотрен местным законодательством или проводится добровольно.

И если РФ не имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с юрисдикцией регистрации КИК или эта юрисдикция находится в черном списке ФНС, то мы обязательно должны предоставить аудит.

Необходимо следить за ситуацией с международным межгосударственным сотрудничеством в области международных правовых соглашений. По поводу черного списка также происходят изменения. Недавно Канаду добавили в список, поэтому будьте внимательны по Канаде.

Правила учета прибыли КИК

Подготовка отчетности в соответствии с МСФО или согласно главе 25 Налогового кодекса. Если выбирается второй вариант, то нужно придерживаться его пять лет. Однако мы с нашими клиентами обычно не выбираем второй вариант, поскольку налоговый инспектор может запросить первичную документацию и снять расходы, что может привести к увеличению налогового бремени.

Финансовая отчетность КИК

Теперь о трудностях, на которые следует обратить внимание. Отчетность должна быть переведена на русский язык.

Первое, что следует сделать - проверить строку «прибыль до налогообложения» финансовой отчетности, однако в ряде случаев необходимо обратить внимание на другие разделы, где могут быть подводные камни, например, резервы и т.д., которые мы должны учесть для корректировки прибыли. Мы сравниваем эту цифру с порогом в 10 000 000 ₽ и только после этого уменьшаем прибыль на размер дивидендов. Однако, касательно портфельных КИК, здесь статья 309.1 предусматривает особый порядок подготовки отчетности.

Необходимо не только перевести на русский язык финансовую отчетность по МСФО, подписанную аудитором с заключением, но и провести корректировку цифр, отраженных в отчетности. Нам нужно исключить сумму переоценки ценных бумаг по справедливой стоимости и скорректировать на суммы доходов от реализации долей, паев, ценных бумаг, производных финансовых инструментов и т.д.. Таким образом, мы должны очистить финансовую отчетность от оценок и выбытия и скорректировать ее по правилам 309.1 Налогового кодекса РФ.

После этого мы получим цифры с учетом исторической стоимости покупки ценных бумаг.

Чек лист вопросов по КИК при обращении клиента

Кроме того, следует обратить внимание на небольшие маркетинговые лайфхаки. Когда вы обнаруживаете клиента, которому необходима услуга по администрированию КИК, важно правильно выявить его потребность и собрать необходимую информацию для подготовки документов и отчетности по КИК.

Сначала вы узнаете, является ли клиент налоговым резидентом Российской Федерации и в каких налоговых периодах он является налоговым резидентом.

Затем вы определяете хозяйственную деятельность клиента, количество иностранных организаций и структуру владения, долю в каждой компании. Также вы проверяете, соответствует ли клиент критериям контролирующего лица. Далее вы изучаете юрисдикцию, в которой находятся компании клиента, и обращаете внимание на наличие необходимости в проведении аудита.

Наконец, вы изучаете предоставленную клиентом документацию и проверяете ее актуальность на определенную дату.

Также необходимо определить вид деятельности компании. Чтобы определить, может ли компания претендовать на какие-либо льготы по налогообложению прибыли, необходимо проанализировать данные из публичных реестров. Также нужно узнать, готова ли финансовая отчетность, и стоит ли подготовить дополнительную документацию для корректировки по статье 309.1. Это следует делать заранее, так как объем работы довольно большой. Поэтому мы ежемесячно связываемся со всеми нашими клиентами, которые обращались за услугами, связанными с тематикой КИК. При работе с отчетностью по КИК следует обратить особое внимание на то, чтобы понять, претендует ли компания на какие-либо льготы по налогообложению прибыли.

Необходимо также определить, стоит ли подготовить дополнительную документацию для корректировки по статье 309.1 НК РФ.

Главные аспекты работы с отчетностью по КИК

В этом году формы уведомления по КИК не изменились по сравнению с прошлым годом. На данный момент все еще действует мораторий на штрафы за непредставление финансовой отчетности за финансовый год, который окончился в 2021 году.

В отношении данного вопроса было опубликовано разъяснение ФНС, которое уточняет, что в случае предоставления уведомления без приложения финансовой отчетности необходимо предоставить пояснения о ее отсутствии в те же сроки. При этом налоговый инспектор будет рассматривать каждый случай индивидуально и учитывать все аргументы. На практике налоговые инспекторы часто звонят и напоминают о необходимости предоставления отчетности, поскольку временные моратории на штрафы не освобождают от обязанности предоставления финансовой отчетности. Необходимо заблаговременно проанализировать имеющуюся документацию, так как кейсы могут быть сложными. У клиентов может возникать ситуация, когда им приходится следить за сроками и учитывать срок давности налоговых правонарушений, которые составляют три года.

Когда поступает требование или запрос от налоговых органов, необходимо внимательно его изучать и предоставлять только запрашиваемую информацию. Следует учитывать, что налоговые органы постоянно улучшают качество своей работы и задают все более сложные вопросы, поэтому необходимо заранее готовиться и выстраивать стратегию. В связи с этим становится более актуальным привлечение профессионалов для выполнения этой работы. Чтобы облегчить работу юристам и упростить процесс обращения к ним клиентов, можно составить пошаговую карту наиболее частых ситуаций, с которыми они сталкиваются. При получении первичных обращений, таких как требования или вопросы из налоговой инспекции, необходимо внимательно изучить их и определить, что и в какие сроки требуется предоставить.

Если необходимо, подать ходатайство о продлении сроков. Также нужно определить, соответствует ли клиент критериям контролирующего лица. Затем мы определяем, выполнены ли налоговые обязанности клиента, связанные с данной ситуацией. Для этого мы изучаем предыдущие документы за прошлые годы. Если в этих документах есть ошибки, неточности или вопросы, мы запрашиваем уточненные документы у клиента, получаем их от аудиторов, банков, агентов и других необходимых источников. Затем мы проверяем актуальность этих документов и переводим их на русский язык. Самым важным и сложным моментом является определение размера прибыли на основе финансовой отчетности. Если прибыль составляет менее 10 миллионов рублей, мы просто подаем уведомление и отчетность. Если прибыль превышает 10 миллионов рублей, мы рассматриваем возможность освобождения прибыли на основании подтверждающих документов. Если это возможно, мы освобождаем прибыль, если нет - отражаем ее в декларации по налогу на доходы физических лиц.

Рассмотрим успешные кейсы клиентов в конце прошлого и начале этого года. В одном из случаев налоговый инспектор начал очень активно изучать сайт офшорликс, и клиент получил требование предоставить информацию о своей иностранной компании.

Цель таких требований - побудить налогоплательщиков добровольно раскрыть информацию. Несмотря на то, что это неофициальный источник данных и информация на сайте может быть актуальна только на 2013 или 2015 год.

В таких случаях наша компания помогает клиентам защитить свои интересы, основываясь на конкретной ситуации. Если у компании есть активы, такие как лодки, яхты, заводы, или если она является ключевым игроком в торговой деятельности, просто отбиваться от требований не является лучшей стратегией. Наша компания помогала клиентам защитить свои интересы в прошлом году и в этом году, используя четвертый этап амнистии капиталов. В оставшемся периоде текущего года и в следующем году мы будем активно помогать клиентам ходатайствовать о снижении штрафов.

Во втором кейсе, о котором я хотела бы рассказать, налоговый инспектор получил доступ к автоматическому обмену финансовой информацией, который является официальным источником данных. В данном случае в системе налоговой инспекции прямо видна сумма зачислений на счет КИК, которую налоговый инспектор пытается вменить всю в доход контролирующего лица. Однако, зачастую эта сумма формируется банком и не имеет никакого отношения к финансовой отчетности компании. Например, могут быть поступления в виде займов, которые не имеют отношения к прибыли. Поэтому, в таких случаях сумма, которую видит налоговый инспектор, может быть гораздо выше той, которую можно было бы показать в финансовой отчетности компании.

Именно по этой причине, когда данные поступают в автоматическом формате и налоговый инспектор приглашает вас, важно не игнорировать эту информацию и не занимать пассивную позицию. Необходимо активно готовиться к оспариванию размеров этой цифры. Например, в одном случае нам удалось подготовить финансовый отчет, в котором данные по финансовой отчетности не превышали 10 000 000 ₽, и мы смогли освободить клиента от неблагоприятных последствий на сумму 30 000 000 ₽.