Вопросы:

1. Какие существуют риски нарушения налогового или валютного законодательства при осуществлении операций с криптовалютой в связи с вводимыми ограничениями и операциями в евро и долларов в РФ? Можете ли Вы привести конкретные примеры действий в подобных ситуациях, опираясь на судебное решение?

2. Уровень волатильности криптовалюты во время банкротства двух крупнейших банков в США.

3. В каких государствах существуют правовые механизмы для защиты инвестора, осуществляющего операции с криптовалютой? При каких условиях такая защита предоставляется? Насколько я знаю, например, в РФ защита от мошеннических действий, потерь предоставляется в случае, когда владелец криптовалюты уведомил налоговую службу о том, что у него есть криптовалюта. Есть ли какие-то аналогичные закрепленные позиции в зарубежных государствах?

Что происходит с криптовалютой?

Рынок криптовалюты — один из самых трендовых сегодня, несмотря на высокую волатильность и большие риски. Мы обсудили перспективы рынка в современных реалиях с экспертами этой сферы. Какие риски нарушения валютного и налогового законодательства существуют, есть ли механизмы правовой защиты инвестора и каковы условия ее предоставления, а также перспективы роста криптовалютного рынка в условиях банкротства американских банков — обо всем этом читайте в этом материале. 

Какие существуют риски нарушения налогового или валютного законодательства при осуществлении операций с криптовалютой в связи с вводимыми ограничениями и операциями в евро и долларов в РФ? Можете ли Вы привести конкретные примеры действий в подобных ситуациях, опираясь на судебное решение?

Мария Аграновская — управляющий партнер «Аграновская и партнеры», партнер ООО «ЦФА центр», международный практикующий юрист на протяжении 27 лет, профессор в нескольких университетах, включая ВШЭ, МГИМО, СПБГУ, Moscow Digital School и др., автор научных статей по вопросам регулирования в области фин. тех., спикер конференций.

«Во-первых, не стоит смешивать криптовалюту и евро, доллары. Это разные вещи, поэтому и риски там разные, они не совсем перекликаются.

Криптовалюта — имущество;

Валюта евро и доллары — валюта.

Налоговые последствия и правила, регулирующие совершение сделок, разные.   Риски могут быть в том случае, если при операциях с криптовалютой происходят расчеты в валюте евро и долларах между валютными резидентами РФ, поскольку это запрещено законодательством о валютном регулировании и валютном контроле. За этим нужно следить, если происходят расчеты за криптовалюту между российскими резидентами.

Во-вторых, регулирование, в тч., валютный контроль с учетом всех разъяснений, будет действовать в отношении купли-продажи крипты так же, как в отношении любого другого имущества. Если мы покупаем ее за рубежом или продаем и рассчитываемся в РФ, то применяются все условия и ограничения. 

Однако в отношении этого вида имущества есть коллизия в законодательстве: крипта – товар или нет?

Это важно в том числе ввиду запрета российским лицам продавать за крипту товары и услуги (но не покупать за нее). Если криптовалюта товар, то возможен ли обмен? Но такую позицию Минфин и ЦБ пока не поддерживали и не высказывали нигде. Также это важно для НДС по российскому праву.  Минфин в проекте ФЗ “Об обороте криптовалюты” говорит, что это имущество, но обложению ндс не подлежит. Однако есть письмо Минфина с противоположной позицией. Если крипта — товар, то по НК РФ сделки по реализации ее подлежат налогообложению. Единого мнения у специалистов на этот вопрос нет. Я придерживаюсь осторожного, консервативного подхода. При этом в законе эта позиция еще не отражена, законопроект, подготовленный Минфином, только представлен Правительству. 

Часто майнеры применяют упрощенную систему налогообложения, 6%. Несмотря на потери этот способ самый  безопасный. При упрощенке на 15% есть риски применения правил общей системы налогообложения (и не признания  расходов). Следом пени и штрафы, хотя позиция зависит, конечно, от деталей конкретного бизнеса. 

Как видим, расхождение мнений на данный счет даже у Минфина - практике еще предстоит сформироваться.»

Кириллов Дмитрий Сергеевич - адвокат, советник Lidings

«Что касается валютных рисков, Банк России установил ограничение на сумму переводов на зарубежные счета в иностранной валюте для российских граждан в эквиваленте 1 миллиона долларов США в месяц, по системам денежных переводов — 10 тысяч долларов в месяц. Также действует обязанность сообщать налоговым органам об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Об этом нужно помнить, например, при операциях на криптобиржах. 

Налоговые риски связаны с неопределенностью российского законодательства. Минфин предлагает уплачивать налоги с дохода от операций с криптовалютой как при продаже иного имущества. Однако при этом могут возникнуть вопросы по документированию таких операций. Для бизнеса ситуация осложняется тем, что криптовалюту российское законодательство не считает деньгами, поэтому если компания решится принять криптовалюту на баланс, при последующей продаже может возникнуть НДС.»

Уровень волатильности криптовалюты во время банкротства двух крупнейших банков в США.

Мария Аграновская

«На данный момент это обстоятельство у всех на слуху, Filler Game — это один из основных банков, который работал с криптовалютой, однако стоит отметить, что, во-первых, данный банк не единственный, который работал с криптовалютой, а во-вторых, криптовалюта не настолько сильно связана с банковской системой, волатильность существует всегда. 

Например, возьмем ситуацию, произошедшую в Китае. Когда майнинг был запрещен, тогда произошел большой скачок волатильности. На мой взгляд, обратное движение, обратный рост уже начался. Безусловно это влияет на волатильность криптовалюты, но не настолько сильно, поскольку это не единственный фактор.»

Михаил Успенский - член экспертного совета рабочей группы по законодательному регулированию криптовалют Госдумы РФ

«Бытует мнение, что проблемы у банка SVB начались неслучайно. Именно в нём хранились резервы одного из самых надежных стейблкоинов — USDC. Влияние на индустрию криптовалюты подтверждается хотя бы тем, что у алгоритмического стейблкоина DAI сам USDC являлся значительным элементом резервов. В последние годы атаки на стейблкоины стали одной из главных проблем рынка. Крах UST, недавнее претензии американского регулятора к BUSD, текущие проблемы у Circle в сочетании со ставшим уже традиционным давлением регуляторов и СМИ на Tether - все эти события породили целую плеяду трейдеров, зарабатывающих на депегах долларовых стейблкоинов. Тем не менее, нынешний конфликт с Circle и USDC, кажется, быстро разрешился: судя по заявлению руководства банка SVB, оператор стейблкоина смог получить доступ к своим фиатным резервам.»

В каких государствах существуют правовые механизмы для защиты инвестора, осуществляющего операции с криптовалютой? При каких условиях такая защита предоставляется? Насколько я знаю, например, в РФ защита от мошеннических действий, потерь предоставляется в случае, когда владелец криптовалюты уведомил налоговую службу о том, что у него есть криптовалюта. Есть ли какие-то аналогичные закрепленные позиции в зарубежных государствах?

Мария Аграновская

«Лишение права на правовую защиту в случае не информирования о факте обладания криптовалюты — это, безусловно, чисто российское изобретение. 

На мой взгляд, данная норма противоречит ст. 22 НК РФ и непосредственно Конституции РФ, которая предусматривает судебную защиту каждого. 

Мне неизвестны нормы в законодательствах других государств, которые бы лишали человека права на судебную защиту, ориентируясь на указание какой-либо информации в декларации или нет.

Учитывая, что данная норма в российском законодательстве плохо определена, а именно не понятно в какой момент налогоплательщик должен указывать факт обладания криптовалюты: в момент выхода в ФИАТ, т.е. продажи за обычные деньги или же в момент майнинга, покупки на бирже? Любые сомнения трактуются в пользу налогоплательщика.