В последние полторы недели налоговые органы Казахстана начали активно рассылать запросы налогоплательщикам с просьбой пояснить, соответствует ли применение налоговых соглашений в трансграничных ситуациях требованиям многосторонней конвенции MLI. Это событие стало неожиданностью для многих компаний, которые оказались не готовы к таким запросам. 
Для слушателей Академии БЕПС эти проверки не стали полной неожиданностью, тк начиная  с декабря 2021 года  такой сценарий предполагался. И Академия Бепс(https://beps.academy/home  неоднократно возвращалась к этой теме, проводя тренинги, курсы и тд. (курс Борьба с уходом от налогов https://beps.academy/antiavoidance , курс  МНО Казахстан 2023 https://beps.academy/mno_Kazakhstan,по итогам которого выпущена книга https://beps.academy/book_mnokz )

Ситуация на местах

По информации от Айдара Масатбаева, партнера       и эксперта по MLI в Казахстане, запросы в виде результатов камерального контроля поступили налогоплательщикам в нескольких регионах страны, включая Алматы, Астану, Восточно-Казахстанскую и др. области. Территориальные налоговые органы, по-видимому, проявили инициативу, опередив центральный аппарат Комитета государственных доходов.
Ключевые аспекты проверок

Налоговые органы обращают внимание на три основных момента:

• Тест на ограничение льгот (SLOB)
• Тест основной цели (PPT)
• Факт уплаты налога получателем дохода

Особое внимание уделяется третьему пункту, который налоговые органы интерпретируют на основе преамбулы MLI как обязательство облагать налогом у источника выплаты, если доход не облагается в стране получения.
Рекомендации экспертов

Эксперты советуют не паниковать, но серьезно отнестись к подготовке ответов на запросы налоговых органов. Рустам Вахитов, подчеркивает, что использование законных налоговых льгот не должно автоматически рассматриваться как уклонение от налогов.
Что делать налогоплательщикам?

Тщательно изучить запрос и подготовить аргументированный ответ.

Провести анализ применения тестов SLOB и PPT.

Использовать доступные базы данных для проверки структуры собственности контрагентов.

При необходимости обратиться за профессиональной помощью.

Перспективы развития ситуации

Эксперты прогнозируют, что после анализа результатов текущих запросов налоговые органы могут усилить проверки в 2022 году. Ожидается, что эта тема станет одной из ключевых на предстоящей конференции по международному налогообложению в Алматы 15 ноября.
В заключение стоит отметить, что ситуация с применением MLI в Казахстане продолжает развиваться, и налогоплательщикам рекомендуется быть в курсе последних изменений и готовиться к возможным проверкам.

Зарегистрироваться на новый выпуск международных налоговых новостей можно по ссылке: https://beps.academy/intertaxnews

С уважением,
Академия BEPS

• Поговорим о новом татарстанском деле по налогообложению иностранных лизингодателей
• Рассмотрим проект 300 страничных разъяснений британской налоговой службы по Пиллар 2 /Top-up tax

     И последствиях подписания многосторонней конвенции STTR - MLI 2.20;
     Ну и разыграем в прямом эфире доступ к платному аккаунту на GPT как обещали 2 недели назад!🎉

Зарегистрироваться на новый выпуск международных налоговых новостей можно по ссылке: https://beps.academy/intertaxnews

С уважением,
Академия BEPS