Согласно статье 7 НК РФ в случае, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.


В общем случае, Министерство Финансов уже давало разъяснения в части вопросов о применении налоговых вычетов по НДФЛ при получении нерезидентами доходов, облагаемых по ставке 30%. (Письмо Минфина России от 25.06.2024 N 03-04-05/58508). В нём указано, что для налогоплательщиков, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30 процентов, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.


Однако, на практике возникают проблемы в части соблюдения положений международных договоров.


Автор статьи:

Павел Кульбакин

Ответственность директоров голландских компаний
 
В июле 2024 года Окружной суд Амстердама вынес важное решение № C/13/725424 / HA ZA 22-955 от 24.07.2024, которое может иметь значительные последствия для иностранных менеджеров и директоров голландских компаний. Это дело показывает, что персональная ответственность по долгам может наступать не только для директоров, но и для лиц, фактически определявших действия компании.

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС

Взыскание убытков с директора и главного бухгалтера за налоговые нарушения: прецедентное решение арбитражного суда

Недавнее решение Арбитражного суда Краснодарского края по делу № А32-8225/2024 установило важный прецедент в сфере ответственности органов управления юридического лица за убытки, причиненные налоговыми...

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС

ИТАЛЬЯНСКАЯ РЕСПУБЛИКА ИМЕНЕМ ИТАЛЬЯНСКОГО НАРОДА, ВЕРХОВНЫЙ СУД КАССАЦИИ, НАЛОГОВАЯ СЕКЦИЯ 

Заслушав заключение заместителя Генерального прокурора Стефано Визоня, который потребовал удовлетворения...

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС

20 августа в 19 часов Айдар Масатбаев и Рустам Вахитов проводят очередную лекцию по вопросам дробления бизнеса.

Поговорим о влиянии общего правила о борьбе с уходом от налогов (GAAR) на борьбе с дроблением

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС

Интересное решение было вынесено суровым уральским судом по сложному делу, где смешались цветы, дробление и международное налогообложение, еще и ЮАР немножко.

Аналитики Дениса Щекина нашли это дело, шикарный нейминг — Миллион Алых роз. Дробление не комментируем, но есть интересный эпизод, из которого можно сделать несколько выводов...

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС

Ключевые обязанности разработчиков ИИ согласно EU AI Act: углубленный обзор

Европейский Союз разрабатывает всеобъемлющую нормативно-правовую базу для регулирования разработки и использования искусственного интеллекта (ИИ) - Artificial Intelligence Act (далее - AI Act). Этот революционный документ призван обеспечить соответствие ИИ-систем, используемых в ЕС, высоким стандартам надежности, безопасности и соблюдения фундаментальных прав.

Автор статьи:

Рустам Вахитов

Сооснователь Академии БЕПС

Правительство Турции предложило внести изменения в налоговое законодательство


16.07.2024 правительство Турции представило «Законодательное предложение о внесении поправок в налоговое законодательство и некоторые законы» в Великое национальное собрание Турции.


В рамках Законопроекта предусматривается внесение следующих изменений в налоговое законодательство Турции.

Автор статьи:

Рамазан Бичер

Партнер-основатель Level international

Судебные решения в суде малых споров DIFC c участием россиян: первая половина 2024 года

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС

Юридический бизнес в России переживает непростые времена. Но кризис - это не только трудности, но и возможности. Своим опытом развития юрфирмы в меняющихся условиях делятся партнеры Таксолоджи - одного из заметных игроков на рынке налогового консалтинга и сопровождения бизнеса.

Автор статьи:

Алексей Артюх

Партнёр юридической компании «TAXOLOGY»

Президент РК одобрил изменения в Налоговый кодекс, освобождающие нерезидентов-руководителей юрлиц от подачи декларации об активах


1 июля 2024 года Президент Республики Казахстан подписал Закон № 105-VIII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».


Согласно внесенным поправкам, руководители, учредители и участники юридических лиц, являющиеся нерезидентами, а также их супруги освобождаются от подачи декларации об активах и обязательствах. Данное освобождение будет действовать до 1 января 2025 года. 

Автор статьи:

Равиль Кассильгов

партнер "Tukulov Kassilgov Shaikenov Disputes"

Дидар Куатов

юрист "Tukulov Kassilgov Shaikenov Disputes"

Рустам Вахитов: Добрый день, уважаемые дамы и господа. Рад приветствовать вас на новой серии онлайн-встреч «Летней школы Академии БЭБС». Сегодня мы поговорим о важной и актуальной теме – налогообложении НДС электронных услуг. Эта тема стала особенно острой в связи с бурным развитием электронной коммерции и цифровизацией экономики. Наши уважаемые эксперты, которые поделятся своими знаниями и опытом – Наиля Ахатова, ведущий эксперт в области электронной коммерции из России, Дидар Куатов, налоговый эксперт компании TKS Disputes из Казахстана, и Алексей Фидек, эксперт по международному налогообложению из Беларуси.

Автор статьи:

Наиля Ахатова

ведущий налоговый эксперт в области электронной коммерции 

Дидар Куатов

юрист "Tukulov Kassilgov Shaikenov Disputes"

Алексей Фидек

налоговый консультант, соруководитель налоговой и таможенной практики Sorainen в Беларуси

Федеральная налоговая служба России выпустила письмо от 16 июля 2024 г. N БВ-4-7/8051@, в котором проанализирована актуальная судебная практика по вопросам "дробления бизнеса". 


Представляем вашему вниманию ключевые выводы из данного документа.

Автор статьи:

Рустам Вахитов

сооснователь Академии БЕПС

Подход налоговых органов к дроблению бизнеса: Уроки недавнего российского дела

 

Традиционно в таких странах, как Россия, Казахстан и других близких к ним, создаются очень выгодные условия для малого бизнеса, устанавливая существенно высокий потолок для получения права на льготные налоговые ставки. Например, в России компания или индивидуальный предприниматель может иметь выручку около 2 миллионов евро и при этом платить фиксированный налог в размере 6 % или даже меньше, не облагая себя НДС.


По мере роста бизнеса и приближения к этому пределу выручки переход на стандартную систему с НДС 20% и налогом на прибыль 20% может оказаться неожиданным. Поэтому, чтобы остаться в рамках благоприятного налогового режима для малого бизнеса, компании часто прибегают к открытию новых организаций под управлением связанных с ними физических лиц, как только они приближаются к этому критическому порогу...

Авторы статьи:

Айдар Масатбаев

Управляющий партнер Salyqtez. Магистр налогового права Бостонского университета (США)

Рустам Вахитов

сооснователь Академии БЕПС

Налогообложение доходов физических лиц: сравнительный опыт России и Беларуси (обработка встречи)

 

Рустам Вахитов: Уважаемые коллеги, добрый день. Рады приветствовать вас на очередной встрече нашей летней школы. Сегодня у нас не менее интересная тема, чем мы обсуждали на предыдущих наших встречах - налогообложение физических лиц в трансграничной ситуации России и Беларуси.


Инициатором сегодняшней встречи выступила Светлана Шевченко вместе с своей коллегой Евгенией Четвериковой. Это эксперты унитарного предприятия по оказанию услуг “АйКьюТи Эшуранс” (Беларусь). Евгения Четверикова - управляющий партнер, руководитель практики налоговых и юридических услуг IQT. Светлана Шевченко - ведущий специалист по налоговым вопросам IQT.


Вы также хорошо знакомы с Константином Асабиным, руководителем налоговой дирекции сопровождения инвестиционной деятельности управляющей компании Альфа Капитал.


Сегодня мы вместе поговорим о самых разных аспектах трансграничного налогообложения дивидендов и других доходов. И на этой оптимистичной ноте я передаю слово...

Авторы статьи:

Евгения Четверикова

Руководитель практики налоговых и юридических услуг IQT

Светлана Шевченко

Ведущий специалист по вопросам налогообложения IQT

Константин Асабин

Глава налоговой дирекции Альфа-Капитал

Рустам Вахитов

сооснователь Академии БЕПС

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и США: Последствия взаимной приостановки

 

В августе 2023 года Россия приостановила действие всех материальных и некоторых процедурных положений своего соглашения об избежании двойного налогообложения с Соединенными Штатами (СОИДН).

 

Этим летом, почти год спустя, США ответили встречным уведомлением о приостановлении СОИДН, уведомив Россию о том, что они приостанавливают применение к США материальных и процессуальных положений, которые Россия приостановила со своей стороны.

Весной 2022 года США объявили, что больше не будут обмениваться налоговой информацией с Россией.  Эта позиция, которая фактически представляет собой приостановление действия положений статьи 25 налогового соглашения об обмене налоговой информацией, остается в силе и не затрагивается принятым этим летом решением США приостановить действие дополнительных положений, описанных выше.

Авторы статьи:

Дэвид Борински

управляющий партнер Inbound USA Realty

  1. Что такое правила STTR и как они связаны с инициативой BEPS ОЭСР?
  2. Когда ожидается внедрение правил STTR в Казахстане и через какой механизм?
  3. На какие виды доходов и выплат будут распространяться правила STTR?
  4. Какие ставки налога у источника будут применяться по новым правилам?
  5. Кто будет подпадать под действие правил STTR (критерии взаимосвязанности компаний)?
  6. Каковы минимальные пороги для применения правил STTR (по сумме платежей и размеру компаний)?
  7. Каковы возможные последствия и риски для казахстанских налогоплательщиков?
  8. Какие действия можно предпринять для подготовки к введению новых правил?

Авторы статьи:

Рустам Вахитов

сооснователь Академии БЕПС

Кудайберди Пирназаров

магистр международного права КазНУ имени аль-Фараби, налоговый консультант ТОО «КПМГ Такс энд Эдвайзори»

Дробление бизнеса - это одна из самых сложных и неоднозначных тем в налоговом законодательстве. В России эта практика существовала более двух десятилетий, вызывая массу негативных последствий, включая массовые банкротства и коррупцию. Сейчас Казахстан стоит перед аналогичной проблемой, адаптируя концепцию дробления бизнеса в свой новый Налоговый кодекс. В этой статье мы подробно рассмотрим проблему дробления бизнеса, как эта практика реализована в России, и какие шаги предпринимаются в Казахстане для предотвращения налоговых злоупотреблений.


читать далее

Авторы статьи:

Айдар Масатбаев, управляющий партнер юридической компании Salyqtez

Уведомлением от 23 июня 2024 г.1 Министерство Европы и иностранных дел Франции объявило о приостановлении действия большинства существенных положений двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Францией и Россией 26 ноября 1996 года (далее - франко-российское ДТА).

Автор статьи:

Андрей Заривный, 

старший юрист Hérès Avocats

9 ошибок налогообложения деятельности с криптоактивами

Автор статьи:

Дмитрий Кириллов,

советник Lidings

Постановления Верховного суда Нидерландов от 6 июня 2024 года по вопросу налогообложения доходов от сбережений и инвестиций

Автор статьи:

Рустам Вахитов, 

сооснователь Академии БЕПС

Валютные риски выхода цифровых решений на международные рынки

Автор статьи:

Влада Варшавская, 

старший партнер "Варшавский и партнеры", руководитель налоговой и административной практики

Налог на наследство в Великобритании: правила, исключения и планирование

Автор статьи:

Дмитрий Заполь, 

дипломированный член британского Чартерного Института Налогообложения ADIT Affiliate

Параметры возможного решения проблемы дробления бизнеса и создания комфортного переходного режима

Автор статьи:

Вадим Зарипов, 

партнёр, руководитель практики нормотворчества и регуляторных инициатив МЭФ Legal

Налоговые «контрсанкции»: что надо знать белорусским компаниям

Автор статьи:

Роман Шпаковский, 

адвокат, специалист по налогам и M&A, рекомендован юридической фирмой Legaltax (Беларусь)

https://legaltax.by

https://t.me/taxattorney_by

GAAR в Казахстане

Автор статьи:

Рустам Вахитов, сооснователь Академии БЕПС

Ошибка (не)резидента. США

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС

Бизнес в Германии 

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС

Запреты и ограничения «контрсанкционных» Указов

Автор статьи:

Константин Асабин

глава налоговой дирекции Альфа-Капитал

Свобода воли и самостоятельность посредника - вот в чем вопрос, на который не так давно обратил своё внимание ВС РФ.

Автор статьи:

Алексей Артюх и подражающий Алексею ИИ Claude

Налоговое резидентство: Мифы и Реальность

Автор статьи:

Константин Асабин

глава налоговой дирекции Альфа-Капитал

Законопроект о смягчении последствий приостановления российских договоров об избежании двойного налогообложения

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС

Правила российского (не)резидента: актуальные вопросы и пути их решения

Автор статьи:

Константин Асабин

глава налоговой дирекции Альфа-Капитал

Важная информация для тех, кто за пределами РФ

Автор статьи:

Аналитический центр академии БЕПС


Недопустимость злоупотребления налоговыми схемами при выводе прибыли

Автор статьи:

Александр Симонов

Старший менеджер по налоговому консультированию «Мариллион»


Прощальным костром догорает эпоха…

Приостановление налоговых соглашений

Автор статьи:

Рустам Вахитов

Сооснователь Академии БЕПС 

Член Международной налоговой ассоциации (IFA)


Автор статьи:

Рамиль Галяутдинов

Юрист, налоговый консультант


Радио БЕПС Узбекистан. 5-ая мера плана БЕПС. Обязательный перечень для Узбекистана

Автор статьи:

Рамиль Галяутдинов

Юрист, налоговый консультант


Структура плана BEPS и обязательства Узбекистана по нему

Автор статьи:

Рамиль Галяутдинов

Юрист, налоговый консультант


Автор статьи:

© Миткевич Татьяна  Начальник управления МСФО, специалист по трансфертному ценообразованию в ООО «АСБ Консалт»


«Что такое БЕПС и причем тут Узбекистан» 

Автор статьи:

Рамиль Галяутдинов

Юрист, налоговый консультант


Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Обложить нельзя помиловать. Где ставить запятую?

Острые вопросы налогообложения международных транспортных перевозок


Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Споры о пределах компетенции антимонопольных органов

Автор статьи:

© Султанов Айдар Рустэмович, Руководитель Представительства ПепеляевГрупп в Республике Татарстан, адвокат, кандидат юридических наук, заслуженный юрист Республики Татарстан, арбитр арбитражного центра РСПП


Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


❗️Россия объявила о возможном приостановлении соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Снова прозвучали предупредительные сигналы предстоящего выхода/приостановления/подберите понравившееся слово России из налоговых соглашений с 38 странами

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Важное для понимания принципа основной цели дело было рассмотрено Гаагским апелляционным судом в октябре 2022 года (дело ECLI:EN:GHDHA:2022:2201)

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Упрощенное положение об ограничении льготы

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


🚨 🌏 Ошибки совершаемые предпринимателями по вопросам исполнения налоговых обязательств при осуществлении трансграничных операций могут привести к финансовым потерям 💰 и репутационным рискам для таких лиц 👥 

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Верховный суд РК отменил решения судов первой и апелляционной инстанции о переквалификации налоговыми органами услуг в качестве роялти

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Власти Казахстана привлекли к арбитражному разбирательству компании, занимающиеся разработкой нефтяных месторождений Карачаганак и Кашаган.

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


MLI in China

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


ВВЕДЕНИЕ В КИК: ДИАГНОСТИКА ПОТРЕБНОСТЕЙ КЛИЕНТА

Автор статьи:

Статья обработана нейросетью


Криптовалюта

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Как платить Налог на добавленную стоимость (НДС) на цифровые услуги в странах Европейского союза (ЕС)

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


Люблю запах приостановленных налоговых соглашений по утрам

Автор статьи:

Аналитический центр Академии БЕПС


О запрете отчуждения долей (акций) в уставных фондах юридических лиц Республики Беларусь

Автор статьи:

© Светлана Шевченко, налоговый консультант компании REVERA (Беларусь)


© Никита Толканица, руководитель субпрактики корпоративных процедур и структурирования


Снова и снова жизнь высвечивает с разных сторон проблему права обжалования.

Автор статьи:


© Султанов Айдар Рустэмович, Руководитель Представительства ПепеляевГрупп в Республике Татарстан, адвокат, кандидат юридических наук, заслуженный юрист Республики Татарстан, арбитр арбитражного центра РСПП


Клуб налоговых директоров Казахстан 26.01.2023

Автор статьи:

© Аржаана Сат - налоговый консультант, начальник управления налогового контроля ООО УК "Интергео".


Резидентство кипрских компаний - изменения от 31.12.22

Источник: перейти

Изменения, внесенные в ст. 667 НК РК с 2023 года породили много вопросов, связанных с деталями и последствиями их применения.

Авторы статьи:

© Рустам Вахитов - партнер по международному налогообложению International Tax Associates B.V., член+ Международной налоговой ассоциации (IFA) с 2002 года


© Айдар Масатбаев - имеет более 15 лет опыта работы в сфере юридической практики и налогообложения из которых 6 лет проработал в налоговых органах, имеет членство в Общественном объединении «Палаты Налоговых Консультантов».
Магистр налогового права Бостонского университета (США)


Лекция по налоговому структурированию, 16.01.2023 г.

Авторы статьи:

© Евгений Тимофеев - Партнер «Тимофеев, Гусев и партнеры», адвокат


Практический кейс по переезду в Португалию, 11.01.2023 г.

Автор статьи:

© Наталья Загуменных - Владелец ZNVconsult

КИТАЙСКАЯ НАРОДНАЯ РЕСПУБЛИКА

Автор статьи:

© Александр Зайнигабдинов - China legal, tax&accounting consultancy since 2001

Включение дивидендов с структуру таможенной стоимости

Определение Верховного суда РФ от 01 декабря 2022 г. № 305-ЭС22-11464 по делу № А40-20125/2021

Автор статьи:

© Владислав Варшавский - Управляющий партнер

Юридическая компания «Варшавский и партнеры»


Видео недоступно, обратитесь в администрацию школы

Введение в США правил о предоставлении некоторыми компаниями информации о своих бенефициарах для предотвращения отмывания денежных средств, незаконных финансовых схем.

Автор статьи:

© Ольга Заломий - Американский и Российский юрист специалирующийся в сфере бизнеса и интелектуальной собственности


Благодарим за помощь в обработке материала:

 Алексея Шеломенцева - стажера Академии БЕПС


Очень хорошая инициатива: учебный суд по межд.налогообложению.

Автор статьи:

© Рустам Вахитов - партнер по международному налогообложению International Tax Associates B.V., член+ Международной налоговой ассоциации (IFA) с 2002 года


Страх и ненависть в Лос-Амстердаме. Дикое путешествие аудитора и налогового директора в сердце Европейской мечты

Автор статьи:

© Рустам Вахитов - партнер по международному налогообложению International Tax Associates B.V., член+ Международной налоговой ассоциации (IFA) с 2002 года


Друзья,

Спешу поделиться с вами радостной новостью и приглашаю присоединиться!

Автор статьи:

© Оксана Адян - налоговый директор группы Руст


8 пакет санкций ЕС

Благодарим за помощь в обработке материала:

© Аржаана Сат - налоговый консультант, начальник управления налогового контроля ООО УК "Интергео".


Признание иностранных компаний
российскими налоговыми резидентами

Благодарим за помощь в обработке материала:

© Влада Заславская-ассистент адвоката по гражданский делам, помощник налогового консультанта и Арбитражного управляющего,член коллегии адвокатов "Северный Рим"


30 сентября состоялась сессия Академии Бепс на Первом Казанском Юридическом форуме «Международный бизнес: ответ на глобальную турбулентность»

Авторы статьи:

© Рустам Вахитов - партнер по международному налогообложению International Tax Associates B.V., член+ Международной налоговой ассоциации (IFA) с 2002 года


© Аржаана Сат - налоговый консультант, начальник управления налогового контроля ООО УК "Интергео".


4-8 сентября в Берлине состоялся 74-й Конгресс Международной фискальной ассоциации

Крупнейшая в мире конференция по вопросам международного налогообложения

Авторы статьи:

© Рустам Вахитов - партнер по международному налогообложению International Tax Associates B.V., член+ Международной налоговой ассоциации (IFA) с 2002 года


© Влада Заславская-ассистент адвоката по гражданский делам, помощник налогового консультанта и Арбитражного управляющего,член коллегии адвокатов "Северный Рим"


О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ доходов ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГРУЗИИ

Авторы статьи:

© Влада Заславская-ассистент адвоката по гражданский делам, помощник налогового консультанта и Арбитражного управляющего,член коллегии адвокатов "Северный Рим"


© Николос Остапенко - глава отдела налогов и оценки CROWE GEORGIA


В рамках форума Мастеров, прошедшем 17.09.2022 г. в г. Воронеж состоялась сессия Академии БЕПС, в том числе в формате онлайн трансляции.

Автор статьи:

© Аржаана Сат - налоговый консультант, начальник управления налогового контроля ООО УК "Интергео".


О НАЛОГАХ В КАЗАХСТАНЕ

Авторы статьи:

© Влада Заславская-ассистент адвоката по гражданский делам, помощник налогового консультанта и Арбитражного управляющего,член коллегии адвокатов "Северный Рим"


© Айдар Мастабаев - имеет более 15 лет опыта работы в сфере юридической практики и налогообложения из которых 6 лет проработал в налоговых органах, имеет членство в Общественном объединении «Палаты Налоговых Консультантов».
Магистр налогового права Бостонского университета (США)